Seminarthemen 2022

• Aktuelle insolvenzrechtliche Rahmenbedingungen (SanInsFoG, StaRUG etc.)
• Aktuelle steuerrechtliche Rahmenbedingungen (Corona-Steuerhilfegesetze etc.)
• Auswirkungen des Restrukturierungsverfahrens nach StaRUG auf das Steuerrecht
• Auswirkungen der Neufassung des § 55 Abs. 4 InsO (BMF v. 11.1.2022 versus Literatur)
• Rechtsschutz bei Insolvenzforderungen (Feststellungsbescheide des FA gem. § 251 Abs. 3 AO etc.)
• Rechtsschutz bei Masseverbindlichkeiten (Verhältnis Insolvenzverwalter - Insolvenzschuldner)
• Rechtsschutz bei Forderungen gegen das insolvenzfreie Vermögen (Verhältnis Insolvenzschuldner - Insolvenzverwalter)
• Folgen der "Freigabe" gem. § 35 Abs. 2 InsO (Verfahren, Bilanzierung, ESt, GewSt, KSt, USt)
• Folgen der Anzeige der Masseunzulänglichkeit gem. §§ 208 ff. InsO (Steuerfestsetzung, Erhebung)
• Folgen der Insolvenzanfechtung gem. §§ 129 ff. InsO (Bilanzierung, ESt, KSt, GewSt, USt)
• Folgen der Betriebsaufgabe gem. § 16 Abs. 3 EStG (Bilanzierung, ESt, KSt, GewSt, USt)
• Rückforderung von Steuererstattungen bei "Insolvenzanderkonten" (BFH versus FGe)
• Aufteilung der ESt bei ZVA von Ehegatten (Grundsatzentscheidung des BFH)
• Erstellung von HB / StB im Lichte von § 102 StaRUG i.V.m. § 252 Abs. 1 Nr. 2 HGB
• Organschaften (KSt, GewSt, USt) in der Krise, Restrukturierung und Insolvenz
• Folgen der Insolvenz bei PersG (HB, StB, E-Bilanz, ErgB, Sonderbilanz, § 15a EStG)
• Haftung für Steuerschulden (§ 69 AO i.V.m. § 15b Abs. 8 InsO; § 166 AO; §§ 73, 74 AO)

Änderungen vorbehalten.

Seminarthemen 2021

1. Aktuelle Rechtsänderungen zum 1.1.2021 durch das StaRUG
   1. Einführung eines vorinsolvenzlichen Restrukturierungsverfahrens
   2. Rechtsstellung des Restrukturierungsbeauftragten (§§ 73 ff. StaRUG)
   3. Rechtsstellung des Sanierungsmoderators (§§ 94 ff. StaRUG)
   4. Hinweis- und Warnpflichten gem. § 102 StaRUG (HB - StB)
   5. Auswirkungen des StaRUG auf das Besteuerungsverfahren
   6. Übergang vom Restrukturierungsverfahren zum Insolvenzverfahren
2. Aktuelle insolvenzrechtliche Rahmenbedingungen 2020/2021
   1. Insolvenzantragstellung etc.
   2. Verkürzung der Restschuldbefreiung durch G. v. 22.12.2020
   3. Änderungen bei der Freigabe durch G. v. 22.12.2020
   4. Änderungen bei § 55 Abs. 4 InsO durch G v. 22.12.2020
   5. Einfügung des § 15b Abs. 8 InsO (Verhältnis § 69 AO)
3. Aktuelle steuerrechtliche Rahmenbedingungen 2020/2021
   1. Corona-Steuerhilfegesetz vom 19.6.2020
   2. Zweites Corona-Steuerhilfegesetz vom 29.6.2020
   3. Drittes Corona-Steuerhilfegesetz vom ...
   4. Änderungen durch das JStG 2020 v. 21.12.2020
   5. Steuerliche Erleichterungen durch die Finanzverwaltung
4. Aktuelles zum Ertragssteuerrecht in der Krise / Insolvenz
   1. Besteuerung von Sanierungserträgen (EU, PersG, KapG)
   2. Freigabe, Zwangsversteigerung etc.
   3. Organschaften gem. §§ 14 ff. KStG und § 2 Abs. 2 GewStG
   4. Nachlassinsolvenzverfahren (Besteuerungsverfahren etc.)
5. Aktuelles zur Umsatzsteuer in der Krise / Insolvenz
   1. Abgrenzung Insolvenzforderungen - Masseverbindlichkeiten
   2. USt-Organschaft gem. § 2 Abs. 2 Nr. 2 UStG
   3. Forderungseinzug im (vorläufigen) Insolvenzverfahren
   4. Aufteilung der Vorsteuer aus der Rechnung des Insolvenzverwalters
   5. Sonstige aktuelle Zweifelsfragen

Seminarthemen 2020

I. Aktuelle Änderungen des Insolvenz- und Steuerrechts in Zeiten der Corona-Pandemie

II. Aktuelles zum Besteuerungsverfahren in der Insolvenz

1. Akteneinsichtsrechts des Insolvenzverwalters (Folgen aus der DSGVO?) - Vorlage des BVerwG an den EuGH
2. Aktuelles zur Abgrenzung der insolvenzrechtlichen Forderungskategorien
3. Aktuelle verfahrensrechtliche Besonderheiten der Restschuldbefreiung
4. Besonderheiten der Haftung für Steuerschulden in der Krise / Insolvenz

III. Aktuelles zur Ertragsteuer in der Insolvenz

1. Umsetzung der präventiven Restrukturierungsrichtlinie - Folgen Ertragsteuern?
2. Sanierungsgewinne / Sanierungserträge in der Besteuerungspraxis
3. Finanzierungshilfen der Gesellschafter einer KapG (§ 17 Abs. 2a EStG n.F.)
4. Finanzierungshilfen der Gesellschafter einer PersG (Sonderbilanzen)
5. Vermögensverluste im Privatvermögen (§ 20 Abs. 6 Satz 6 EStG n.F.)
6. Verlustnutzung in der Krise, Sanierung und Insolvenz (§ 8c KStG, § 8d KStG etc.)
7. Umfassende aktuelle Auswertung der Rspr. und Literatur